Рассмотрим такой вопрос, как сделки в рублях с налоговыми резидентами/нерезидентами в России. Многие по незнанию не проверяют статус контрагента по сделке и проводят ее в самой простой из доступных форм. А проверить статус резидента/нерезидента стоит, чтобы не попасть под крупные штрафы.
Необходимо подтверждение статуса налогового резидента РФ, т.к. в случае совершения сделок с налоговым нерезидентом РФ возникает вероятность крупных штрафов (до 40% от суммы сделки) на все стороны сделки согласно статье 15.25 КоАП РФ, т.к. сделки с нерезидентом даже в рублях признаются валютными операциями согласно Федеральному закону № 173 и подлежат проведению в особой форме через уполномоченные банки (согласно тому же Федеральному закону 173).
Как можно подтвердить статус резидента/нерезидента?
Это сделать можно на сайте ФНС РФ в следующем разделе - service.nalog.ru/nrez/
Также по мнению ФНС России, это, например, может быть ( информация взята отсюда - garant.ru/news/696202/ ) справка с места работы, выданная на основании сведений из табелей учета рабочего времени или копия паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы. Более подробно это озвучено в письме ФНС России от 30 декабря 2015 г. № ЗН-3-17/5083 "О справке, подтверждающей статус физического лица в качестве налогового резидента РФ" - garant.ru/products/ipo/prime/doc/71225132/
В чем отличие резидента и нерезидента.
Налоговый Кодекс РФ. Статья 207. Налогоплательщики.
Пункт 2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Как осуществляются сделки с нерезидентами. И где указано, что сделки в рублях также подпадают под валютные операции.
Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя редакция).
Статья 1. Пункт 1. Подпункт 9-Б. Валютные операции (одно из их определений). Приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа...
Статья 14. Пункт 3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации...
Какие штрафы за нарушения при осуществлении валютных операций.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Статья 15.25.
2023